Виды специальный налоговых режимов

В налоговом праве Казахстана закреплено несколько видов специальных налоговых режимов (далее СНР):

• Специальный налоговый режим на основе патента. Предполагает упрощенный порядок исчисления и уплаты налогов, основанный на получении патента.
• Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Упрощает процедуру подачи налоговых деклараций и исчисления налогов.
• Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета. Позволяет применять фиксированные вычеты при исчислении налогов.
• Специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения. Упрощает процесс учета и подачи налогов с помощью мобильного приложения.
• Специальный налоговый режим розничного налога. Предназначен для упрощения налогообложения в розничной торговле.
• Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. Предоставляет упрощенный порядок налогообложения для малых аграрных предприятий.
• Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов. Предлагает упрощенные условия налогообложения для аграрных кооперативов.

Эти режимы предназначены для различных категорий налогоплательщиков и предполагают разные условия и процедуры налогообложения, направленные на упрощение и снижение налоговой нагрузки для определенных групп предпринимателей и организаций​​.

Наиболее популярным специальным налоговым режимом в Казахстане является: специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

СНР на основе упрощенной декларации

Предоставляет субъектам малого бизнеса в Казахстане упрощенный механизм исчисления и уплаты налогов, что является важным аспектом для оптимизации налоговой нагрузки и упрощения бухгалтерского учета. Iklas&Company, как юридическая фирма, специализирующаяся на регистрации компаний, предлагает своим клиентам полную консультацию и поддержку в вопросах применения данного режима.

СНР по упрощенной декларации позволяет бизнесу подавать налоговые декларации по упрощенному механизму.

Условия применения СНР упрощенка

Для применения СНР на основе упрощенной декларации предприятие должно соответствовать критериям субъекта малого бизнеса, а именно:

• иметь среднесписочную численность работников не более 30 человек,
• доход не более 24 038 МРП в полугодие (2024 г. – 88 748 296 тенге).

Кроме того, предприятия не должны заниматься определенными видами деятельности, такими как производство и оборот подакцизных товаров, финансовая и страховая деятельность, а также несколько других направлений, перечисленных в законодательстве. (Полный список указан в разделе Ограничение по применению СНР).

Для применения СНР по упрощенной декларации доход юридического лица не должен превышать 24 038 МРП.

Отчетный период, сроки и ставки уплаты налогов

Налоговым периодом для СНР на основе упрощенной декларации является полугодие. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.

• Налоговая ставка 3% от оборота
• Сдача отчета за 1 полугодие до 15 августа
• Сдача отчета за 2 полугодие до 15 февраля
• Оплата налога за 1 полугодие до 25 августа
• Оплата налога за 2 полугодие до 25 августа

Уплата налогов производится не позднее 25 числа второго месяца после окончания отчетного периода.

Ограничение по применению СНР

Как упоминалось выше, существует ряд ограничений на виды деятельности, которые не могут применять СНР на основе упрощенной декларации. Это включает в себя деятельность, связанную с оборотом подакцизных товаров, определенными видами услуг и другими ограниченными направлениями (Полный список указан в конце статьи)

Кроме этого, СНР не могут применять:

• Юридические лица, имеющие структурные подразделения.
• Структурные подразделения юридических лиц.
• Налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и/или объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
• Юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%.
• Юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения.
• Некоммерческие организации.
• Плательщики налога на игорный бизнес​​.
• Кроме того, специальный налоговый режим не применяется для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, оказывающих услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Эти ограничения играют ключевую роль в определении пригодности специального налогового режима для конкретных субъектов бизнеса и должны быть учтены при планировании налоговой стратегии.

Кроме того, существует список видов деятельности, которые не могут применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:

• производство подакцизных товаров;
• хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
• реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
• проведение лотерей;
• сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
• консультационные и (или) маркетинговые услуги;
• деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
• финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
• деятельность в области права, юстиции и правосудия;
• аренда и эксплуатация торгового рынка;
• деятельность по цифровому майнингу по лицензии на осуществление деятельности по цифровому майнингу I подвида;
• сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
• деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;
• деятельность в рамках финансового лизинга.

Преимущества СНР на основе упрощенной декларации

Заключение

Специальный налоговый режим идеально подходит для небольшого бизнеса или для комфортного старта крупного бизнеса. Низкие налоговые ставки позволяют уменьшить финансовую нагрузку на бизнес, а упрощённый бухгалтерский учет дает возможность легко адаптироваться на новом рынке.

Важно предварительно удостовериться в соответствии всем критериям, предъявляемым к компаниям, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Применение такого режима при несоответствии требованиям приведет к колоссальным налоговым выплатам, которые могут поставить под удар весь бизнес.

Обращайтесь к юристам Iklas&Company и мы с удовольствием вас проконсультируем и поможем с выбором режима налогообложения для ведения бизнеса в Республике Казахстан.

Iklas&Company рекомендует иностранным инвесторам и предпринимателям, заинтересованным в использовании специального налогового режима на основе упрощенной декларации в Казахстане, обратиться за профессиональной консультацией. Это позволит не только избежать потенциальных ошибок при регистрации и ведении бизнеса, но и максимально эффективно использовать предлагаемые налоговые льготы для развития и расширения вашей деятельности на территории Казахстана.