Налоговые режимы в Казахстане

15.08.2019

Налоговые режимы в Казахстане

 

В данной статье рассматриваются два наиболее популярных налоговых режима в Казахстане

 

1.    Общеустановленный режим налогообложения

Налоговая ставка – 20 % от чистой прибыли (доход минус расход)  
Отчетный период – год
Сотрудники – не ограниченное количество 
Допустимый доход – не ограничен, однако при доходе свыше 79 530 000 тенге (примерно 13 167 000 рублей РФ) возникает обязательство постановку на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС)
НДС в Казахстане составляет – 12 % 
Отчетный период по НДС – ежеквартально 

 

2.     Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (в народе «упрощенка») 
Налоговая ставка – 3 % от общего дохода без применения вычета  
Отчетный период – полгода 
Сотрудники – не более 30 человек 
Допустимый доход – не более 63 724 738 тенге (примерно 10 550 000 рублей РФ)‬ за отчетный период (полгода) 

 

       Ограничение по сфере деятельности - Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не применяется при осуществлении следующей деятельности: 
- производство подакцизных товаров;
- хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
- реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
- проведение лотерей;
- недропользование;
- сбор и прием стеклопосуды;
- сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
- консультационные услуги;
- деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
- финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
- деятельность в области права, юстиции и правосудия;
- деятельность в рамках финансового лизинга.

        Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
        Ограничение по условиям, Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не применяется при наличии одного из нижу указанный условий:   
1) юридические лица, имеющие структурные подразделения;
2) структурные подразделения юридических лиц;
3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
5) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;
6) некоммерческие организации;
7) плательщики налога на игорный бизнес.