01.03.2022
Налоговые режимы в Казахстане
В данной статье рассматриваются два наиболее популярных налоговых режима в Казахстане
1. Общеустановленный режим налогообложения
Налоговая ставка – 20 % от чистой прибыли (доход минус расход)
Отчетный период – год
Сотрудники – не ограниченное количество
Допустимый доход – не ограничен, однако при доходе свыше 61 260 000 тенге (примерно 11 500 000 рублей РФ) возникает обязательство постановку на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС)
НДС в Казахстане составляет – 12 %
Отчетный период по НДС – ежеквартально
2. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (в народе «упрощенка»)
Налоговая ставка – 3 % от общего дохода без применения вычета
Отчетный период – полгода
Сотрудники – не более 30 человек
Допустимый доход – не более 73 628 394 тенге (примерно 14 500 000 рублей РФ) за отчетный период (полгода)
Ограничение по сфере деятельности - Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не применяется при осуществлении следующей деятельности:
- производство подакцизных товаров;
- хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
- реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
- проведение лотерей;
- недропользование;
- сбор и прием стеклопосуды;
- сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
- консультационные услуги;
- деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
- финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
- деятельность в области права, юстиции и правосудия;
- деятельность в рамках финансового лизинга.
Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
Ограничение по условиям, Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не применяется при наличии одного из нижу указанный условий:
1) юридические лица, имеющие структурные подразделения;
2) структурные подразделения юридических лиц;
3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
5) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;
6) некоммерческие организации;
7) плательщики налога на игорный бизнес.